建設業の資金繰り改善策！ファクタリングと返還インボイスの関係を徹底解説

「工事代金の入金まで時間があるけど、今すぐ資金が必要だ…」

そんな悩みを抱える建設業者様は少なくないのではないでしょうか？

建設業界は、多額の資金を必要とする一方で、資金回収に時間がかかるという側面があります。特に、大規模なプロジェクトになればなるほど、その傾向は顕著になります。

そこで、資金繰りの改善策として注目されているのが「ファクタリング」です。ファクタリングは、売掛債権を専門の会社に買い取ってもらうことで、資金を早期に回収する方法です。しかし、2023年10月からのインボイス制度導入により、ファクタリングを利用する際に注意すべき点が出てきました。それが「返還インボイス」です。

この記事では、建設業におけるファクタリングと返還インボイスの関係、そして注意点について詳しく解説していきます。

ファクタリングとは？建設業におけるメリット・デメリット

ファクタリングの仕組み

ファクタリングとは、企業が保有する売掛債権をファクタリング会社に売却し、資金調達を行う方法です。具体的には、以下の手順で行われます。

1. 企業は、ファクタリング会社に売掛債権の買取を依頼します。
2. ファクタリング会社は、審査を行い、売掛債権の買取金額を決定します。
3. 企業は、ファクタリング会社から買取金額を受け取ります。（通常は、2営業日以内など、短期間で入金されます）
4. 取引先に、ファクタリング会社への支払い義務が移転した旨が通知されます。
5. 取引先は、ファクタリング会社に支払いをします。

建設業におけるファクタリングのメリット

建設業にとって、ファクタリングは多くのメリットをもたらします。

• 資金繰りの改善：売掛債権を現金化することで、資金繰りが大幅に改善されます。特に、工事代金の入金が遅延した場合でも、ファクタリングを利用することで、資金不足に陥るリスクを軽減できます。
• 審査が比較的緩やか：ファクタリングは、銀行融資などと比較して審査が緩やかであると言われています。そのため、設立間もない企業や、財務状況が厳しい企業でも利用しやすいというメリットがあります。
• オフバランス化：ファクタリングは、売掛債権を売却するため、貸借対照表上からは負債として計上されません。そのため、財務体質の改善効果も期待できます。

建設業におけるファクタリングのデメリット

一方で、ファクタリングには以下のようなデメリットも存在します。

• 手数料が発生する：ファクタリング会社に支払う手数料が発生します。手数料は、売掛債権の金額や期間によって異なりますが、一般的には数％程度です。
• 取引先に知られる可能性がある：ファクタリング会社から取引先に連絡がいくため、ファクタリングを利用していることが知られる可能性があります。ただし、2社間ファクタリングを利用すれば、取引先に知られることなく資金調達を行うことができます。

2023年10月導入！インボイス制度と返還インボイスとは？

インボイス制度の概要

インボイス制度とは、適格請求書等保存方式のことで、2023年10月1日から導入されました。この制度では、仕入税額控除を受けるためには、取引相手から「適格請求書（インボイス）」の交付を受け、それを保存することが必要となります。

返還インボイスとは

返還インボイスとは、ファクタリング会社が売掛債権を買い取った際に、売主である企業に対して発行するインボイスのことです。従来のファクタリングでは、売主はファクタリング会社に売掛債権を譲渡する際に請求書を発行する必要はありませんでした。しかし、インボイス制度導入後は、売主はファクタリング会社に対して返還インボイスを発行する必要があります。

建設業におけるファクタリングと返還インボイスの注意点

インボイス制度導入により、建設業がファクタリングを利用する際には、以下の点に注意する必要があります。

• 返還インボイスの発行：ファクタリング会社に売掛債権を譲渡する際には、必ず返還インボイスを発行する必要があります。返還インボイスを発行しないと、ファクタリング会社は仕入税額控除を受けることができず、その分、手数料に上乗せされる可能性があります。
• 取引先への説明：インボイス制度導入により、ファクタリング会社から取引先に連絡がいく際に、返還インボイスに関する説明が必要となる場合があります。事前に取引先にファクタリングの利用について説明しておくことが重要です。

まとめ

ファクタリングは、建設業にとって資金繰りを改善するための有効な手段です。しかし、インボイス制度導入により、返還インボイスに関する新たな手続きが発生しました。ファクタリングを利用する際は、制度の内容を正しく理解し、適切な対応をとるようにしましょう。

この記事は、一般的な情報提供を目的としており、特定のファクタリング会社やサービスの推奨を意図するものではありません。ファクタリングの利用を検討する際は、複数のファクタリング会社から見積もりを取り、手数料やサービス内容を比較検討することをお勧めします。また、税理士などの専門家にも相談し、自社の状況に最適な方法を選択するようにしてください。