建設業の資金繰り改善！ファクタリングと前受金の関係を徹底解説

「大型案件を受注したものの、着工まで時間があるため資金繰りが不安…」 「完成工事代金の入金前に、次の現場の着手金が払えない…」

資金繰りの悩みは、建設業にとって永遠のテーマと言えるでしょう。特に、近年は材料費や人件費の高騰が続き、資金繰りの重要性はますます高まっています。

そこで注目されている資金調達方法の一つが「ファクタリング」です。ファクタリングは、売掛債権を専門会社に売却することで、資金を早期に回収できるというメリットがあります。

しかし、建設業特有の商習慣である「前受金」の存在が、ファクタリングの利用を複雑にしているケースも少なくありません。今回は、ファクタリングと前受金の関係性について詳しく解説し、建設業の資金繰り改善に役立つ情報をお届けします。

建設業における資金繰りの現状

建設業は、一般的に受注から完成、そして入金までに長期間を要するビジネスモデルです。そのため、多額の運転資金が必要となる一方で、資金回収が遅れがちになるというジレンマを抱えています。

特に、以下のような状況下では、資金繰りが逼迫しやすいため注意が必要です。

• 大型案件の受注
• 材料費や人件費の高騰
• 支払いサイトの長期化

このような状況下で資金ショートを起こしてしまうと、事業の継続にも影響しかねません。健全な経営を維持するためにも、資金繰りの現状を把握し、適切な対策を講じることが重要です。

ファクタリングとは？仕組みやメリット・デメリットを解説

ファクタリングとは、企業が保有する売掛債権をファクタリング会社に売却し、資金を早期に調達する方法です。銀行融資のように担保や保証人が不要なケースが多く、審査も比較的スピーディーな点が魅力です。

ファクタリングの仕組み

ファクタリングは、主に以下の3者間で行われます。

1. 売主（資金調達を行う企業）
2. ファクタリング会社
3. 買主（売主の取引先）

具体的な流れは以下の通りです。

1. 売主は、ファクタリング会社に売掛債権を売却する契約を締結します。
2. ファクタリング会社は、売掛債権の審査を行い、買取金額を決定します。
3. ファクタリング会社は、買取金額から手数料を差し引いた金額を売主に支払います。
4. 買主は、ファクタリング会社に売掛金を支払います。

ファクタリングのメリット

ファクタリングには、以下のようなメリットがあります。

• 資金調達までのスピードが速い
• 担保や保証人が不要な場合が多い
• 借入金ではなく、売掛債権の売却のため、負債が増えない

ファクタリングのデメリット

一方で、ファクタリングには以下のようなデメリットもあります。

• 手数料が発生する
• 売掛債権の全てを買い取ってもらえるとは限らない
• 取引先にファクタリングの利用を知られる場合がある

建設業における前受金とは？その役割と資金繰りへの影響

建設業では、着工前に顧客から工事代金の一部または全部を「前受金」として受け取る慣習があります。前受金は、工事の着工資金や資材の購入費用などに充てられます。

前受金の役割

前受金は、建設業者にとって以下のような役割を担っています。

• 工事着工に必要な資金の確保
• 資材の購入費用などの支払いの確保
• 工事の確実な遂行の担保

資金繰りへの影響

前受金は、建設業者の資金繰りを安定させる上で重要な役割を果たしています。しかし、前受金の計上タイミングによっては、ファクタリングの利用に影響を与える可能性があります。

ファクタリングと前受金：知っておくべき関係性

ファクタリングは売掛債権を売却することによって資金調達を行う方法ですが、前受金がある場合は注意が必要です。なぜなら、ファクタリング会社によっては、前受金がある工事の完成工事代金は買い取れない場合があるからです。

これは、前受金を受け取っているということは、すでにその工事に対して資金が投入されているとみなされるためです。ファクタリング会社としては、売掛債権の回収リスクを最小限に抑えるために、前受金がある場合はファクタリングの対象外とするケースがあります。

建設業がファクタリングを活用する際の注意点

前述の通り、建設業がファクタリングを活用する際には、前受金の有無について注意が必要です。ファクタリング会社によっては、前受金がある場合でもファクタリングの対象となるケースもありますが、手数料が高くなるなどの条件が付く場合があります。

また、ファクタリング会社を選ぶ際には、建設業に精通している会社を選ぶことが重要です。建設業特有の商習慣や資金の流れを理解している会社であれば、よりスムーズにファクタリングを利用することができます。

まとめ：資金繰り改善のためにファクタリングと前受金の関係を理解しよう

今回は、ファクタリングと前受金の関係性について解説しました。ファクタリングは、資金繰りの改善に有効な手段ですが、前受金の有無によって利用条件が変わることがあります。ファクタリングを検討する際は、複数のファクタリング会社を比較し、自社の状況に最適な会社を選ぶことが重要です。

また、ファクタリングはあくまでも短期的な資金調達方法であることを理解しておきましょう。長期的な資金繰り改善のためには、原価管理の徹底や受注単価の見直しなど、根本的な体質改善に取り組む必要があります。