【建設業経営者必見】ファクタリング入金の仕訳を徹底解説！資金繰り改善の鍵はここにあり！

「ファクタリングって資金繰り改善に効果的って聞くけど、実際どうなの？」

「ファクタリング利用時の仕訳って、何か特別な処理が必要なの？」

建設業を営むあなたは、こんな疑問を抱えていませんか？

資金繰りは、会社の心臓部。特に、工事代金の入金が遅れがちな建設業にとって、その重要性は計り知れません。ファクタリングは、そんな資金繰りにおける強い味方となります。しかし、その仕組みや会計処理を正しく理解していないと、思わぬ落とし穴にはまってしまうこともあります。

そこで今回は、建設業の経営者であるあなたが、ファクタリングを安心して活用できるように、その仕組みから入金時の仕訳までをわかりやすく解説していきます。具体的な事例を交えながら解説するので、ぜひ最後まで読んで、資金繰り改善のヒントをつかんでください！

そもそもファクタリングとは？

ファクタリングとは、簡単に言えば、「売掛金をファクタリング会社に売却し、早期に資金調達を行う金融サービス」のことです。通常、取引先への請求書発行後、入金されるまでには一定の期間がかかりますよね？ファクタリングを利用すれば、この期間を待たずに、ファクタリング会社から早期に資金を調達することができるのです。

例えば、3ヶ月後に受け取る予定の1,000万円の工事代金があるとします。ファクタリングを利用すれば、この1,000万円をファクタリング会社に売却することで、すぐに現金化できるというわけです。もちろん、ファクタリング会社は手数料を差し引いた金額を入金します。手数料はファクタリング会社や契約内容によって異なりますが、一般的には数%程度と言われています。

ファクタリング利用時の入金仕訳：具体例でわかりやすく解説！

では、実際にファクタリングを利用した場合、入金時の仕訳はどのように行えば良いのでしょうか？具体的な例を挙げて見ていきましょう。

【事例】株式会社A社のケース

株式会社A社は、B建設株式会社から受注した工事代金500万円を、ファクタリング会社であるCファクタリング株式会社に売却しました。Cファクタリング株式会社の手数料は3%とします。

この場合の仕訳は以下のようになります。

① ファクタリング会社から入金があった時

解説:

• 借方「普通預金」：ファクタリング会社から入金された金額を計上します。手数料が差し引かれた金額なので、485万円となります。
• 貸方「手数料」：ファクタリング会社に支払う手数料を計上します。ここでは、500万円の3%である15万円となります。
• 貸方「売掛金」：B建設株式会社に対する売掛金を消し込みます。

② B建設株式会社から入金があった時（2社間ファクタリングの場合）

解説:

• 借方「普通預金」：B建設株式会社から入金された金額を計上します。
• 貸方「ファクタリング債権」：ファクタリング会社に対して負っている債務を計上します。2社間ファクタリングの場合、B建設株式会社からの入金をもって、ファクタリング会社への支払いが完了します。

※3社間ファクタリングの場合は、B建設株式会社からCファクタリング株式会社に直接入金されるため、②の仕訳は不要です。

まとめ｜ファクタリングを正しく理解し、資金繰り改善に役立てよう！

今回は、ファクタリングの仕組みと入金時の仕訳について解説しました。ポイントをまとめると、以下のようになります。

• ファクタリングは、売掛金をファクタリング会社に売却することで、早期に資金調達を行う金融サービス
• ファクタリングには、手数料が発生する
• 入金時の仕訳は、ファクタリング会社からの入金時と、取引先からの入金時（2社間ファクタリングの場合）の2段階で行う必要がある

ファクタリングは、正しく利用すれば、資金繰りの改善に大きく貢献してくれる便利なサービスです。今回の内容を参考に、仕訳も正確に行い、資金繰りの安定化を実現しましょう！

※本記事は、一般的な会計処理について解説したものであり、特定の会計処理方法を推奨するものではありません。具体的な会計処理については、税理士等の専門家にご相談ください。